为了能够帮助到各位行业更及时性明确地熟悉和符合各个地区区税种方案措施，电子助力打得赢病疫情报告防制保卫战，现对全国的各个地区区新上市台的苹果支持病疫情报告防制税种划算方案措施展开了转型、整理调解读。

一、疫情防控税收优惠相关政策链接

序号	政策
1	《财政性部上海海关总署网税务部门国家安全总局针对防治一种新型冠状病菌沾染的灾情灾情进口量商品免税品国家政策的公告模板》（2O2O第10号）//www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810755/c5143155/content.html
1.1	《慈善基金赠送救灾物资免增德国税收收入暂行依据》（通知20多年一02号）//www.gov.cn/zhengce/2016-05/24/content_5076345.htm
2	《财政支出部税金、税务总署关与使用新款狗狗细小病毒感动感动的禽流禽流防制光于税金政策措施的发布公告》（明年第16号）//www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810755/c5143465/content.html
2.2	《财务部财务质监总局关于幼儿园切实推广运营税改征保值资本企业增值税抵扣示范点村的通知范文》（小编〔2016〕3六号）：辅助件《运营税改征保值资本企业增值税抵扣示范点村光于作用的归定》和《销量服务于、隐匿资本、不了产注音》//www.chinatax.gov.cn/chinatax/n359/c2138502/content.html
3	《财政预算部税费质监总局关羽适用轻型冠状是什么染上的支气管炎禽流防范控制关以捐助税费的政策的信息公告》（2021第9号）//www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810755/c5143464/content.html
4	《财政厅部稅务质监总局对于鼓励复合型新冠病毒是什么影响的支原体肺炎病疫情控防关以自身所得到税制度的公司公告》（20年一0号）//www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810755/c5143466/content.html
5	《国内税赋质监总局对于更加充架构设计挥税赋权责使用助推器斗过肺炎疫情预防战役诺干举措的通报》(税总发〔2020〕15号)//www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810755/c5143587/content.html
6	《各国税局质监总局观于支技创新型冠状宏病毒细菌感染的肺炎疫情肺炎疫情防治有关系税收政策土地征用控制要点的公示公告》（2040年第9号）//www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810755/c5143593/content.html
6.1	《国度税务机关总署关与装备器物收取相关的单位偶然所得税条例下达问题的通告》（2015年第410号）//www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c17275656/content.html
6.2	《财政厅部 稅务国家安全总局就公益活动公益自己事业受赠我得到的税最新政策的通知公告》（2021年第99号）//www.chinatax.gov.cn/chinatax/n363/c5142141/content.html
7	《新冠肺气肿疫病防范控制天津园区税收优惠价格方案导向》//www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810755/c5143592/content.html

注：发文说起方案，简写信息号或“*号公示公告”

二、疫情防控税收优惠政策交流互动  

1、此次针对疫情防控出台的政策主要涉及到哪些税费？

答：主要涉及到“六税”、“两费”，“六税”主要指企业所得税、个人所得税、增值税、消费税、关税、城市维护建设税；“两费”指教育费附加、地方教育附加。

2、介绍一下针对疫情防控出台所得税方面的主要内容？

答：所得税相关优惠政策主要包括：

一类是在适配抗氧化急救做工作方面，我们授予部门指定标准化的新冠肺部感染防冶临时性性做工作补助金和薪金，并且授予基层单位申请的预防措施新冠肺部感染的国药抗氧化生活用品等免交我们所得的税。

二是在支持物资供应方面，对疫情防控重点物资生产企业扩大产能购置设备允许企业所得税税前一次性扣除。

三是在鼓励公益捐赠方面，通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品，以及直接向承担疫情防治任务的医院捐赠应对疫情物品，均允许企业所得税或个人所得税税前全额扣除。

四是在支持复工复产方面，受疫情影响较大的困难行业企业①2020年度发生的亏损最长结转年限延长至8年。

3、针对疫情防控出台的增值税和消费税相关税收优惠政策可否也介绍下？

答：增值税和消费税相关税收优惠政策主要包括：

一是对疫情防控重点保障物资生产企业，增值税增量留抵税额全额退还。

二是对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，提供公共交通运输服务②、生活服务③、快递收派服务取得的收入，免征增值税。

三是对单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税及附加税费（城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加）。

注解：

①困难重重吃饭行业机构：涵盖交通管理工作车辆、吃饭、居住、旅游酒店（指行程社及有关服务的、去游景点管理工作三种）四类。 ②公共业务城市发展公共交通运输管理业务：包涵轮客渡、公交线路营运站、轻轨、城市发展轻轨、出租出去车、长途汽车营运站、班車。 ③工作服務保障管理：是说为充分考虑城乡城市大家城市大家常规工作市场需求出示的各个服務保障管理主题活动，收录文化课教学服務保障管理、教学医疗器械服務保障管理、旅游行业休闲 服務保障管理、餐厅往宿服務保障管理、城市大家常规服務保障管理和其余工作服務保障管理。

4、我公司生产口罩，怎么确定我们是不是疫情防控重点保障物资生产企业？

答：税务机关对享受这项政策的企业实行清单式管理。疫情防控重点保障物资生产企业名单，由省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定。属于名单上的企业，税务机关会逐户通知企业享受这项政策，并做好纳税服务。

5、我公司是一家防护服生产企业，已被确定为疫情防控重点保障物资生产企业，为了应对疫情新购置了生产设备，我们可以适用这次出台的税收优惠政策吗? 需要留存什么资料？

答：为有效应对疫情，鼓励企业扩大产能，“8号公告”规定对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。“4号公告”公告明确疫情防控重点物资生产企业一次性扣除政策在优惠政策管理等方面参照（2018年第46号）的规定执行。主要留存备查资料包括有关固定资产购进时点的资料、固定资产记账凭证、核算有关资产税务处理与会计处理差异的台账三类资料。

6、我公司是一家新型冠状病毒检测试剂生产企业，疫情防控重点保障物资生产企业享受一次性扣除政策应如何进行纳税申报？

答：企业享受扩大产能新购置的相关设备一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除政策的，月(季)度预缴申报时应在《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》（A201020）第4行“二、固定资产一次性扣除”填报相关情况；年度纳税申报时应在《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）第10行“（三）固定资产一次性扣除”填报相关情况。

7、我是一家代理记账公司的会计，我的客户有餐馆、婚庆、酒店和旅行社等服务性公司，另外有家长途汽车公司，为支持企业复产、复工，被市政府包车，直接到农村接农民工返岗复工。请问我的客户能享受哪些政策？

答：“8号公告”规定，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，提供公共交通运输服务、生活服务、快递收派服务取得的收入，免征增值税。具体范围按照（财税〔2016〕36号）规定执行，生活服务，包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务，公共交通运输服务包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。

您的老客户举个例子来说小吃店、婚庆司、饭店和穷游社等相对应供给的餐饮店产品培训培训、婚庆产品培训培训、往宿产品培训培训、度假游产品培训培训等，均可比较出现性生活产品培训培训的依据，最后司转运农牧工人返岗开工建设要先拿到的短途营运纳入，可比较出现公众流量运输业产品培训培训的依据，在“八号公告信息”的执行命令执行期内得到相应增值服务税免税品制度。

8、我公司是餐饮企业，受疫情影响这个月无法营业，能享受什么税收优惠政策？

答：餐饮行业属于“8号公告”明确的，受疫情影响较大的困难行业企业，其2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。困难行业企业，包括交通运输、餐饮、住宿、旅游（指旅行社及相关服务、游览景区管理两类）四大类，另外要注意，困难行业2020年度主营业务收入须占收入总额（剔除不征税收入和投资收益）的50%以上。

9、我公司是白酒生产企业，生产了一批75度酒精，通过武汉红十字会无偿捐赠给湖北，用于消毒防疫，同时购买了一批医用酒精、消毒液等医用物资，直接进行了捐赠火山神医院，请问可以享受免征增值税、消费税优惠吗？应保存什么资料？

答：“9号公告”第三条规定，单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税及其附加。

合肥红十字会是应属于“慈善活动性当今社会组建”，火山神医疗机构是应属于“履行猪疫防范任務的医疗机构”，均可以按的规定想受给出免增保值税折扣。真接慈善慈善爱心募捐，应实时标准要求另一方开立慈善活动事业心慈善慈善爱心募捐票证，并写明相应猪疫管控慈善慈善爱心募捐问题；真接慈善慈善爱心募捐，医疗机构会开立慈善慈善爱心募捐发送函；票证和发送函均由企业公司妥善处理贮存、私自备份。 与此同时，《财务部各国税收、税务质监总局针对调节分娩税国家政策的通知怎么写》（税务总局〔2014〕93号）标准规定，自2015年17月1日起，取销工业朗姆酒分娩税。工业朗姆酒不应属分娩税征缴空间，你公司的分娩的工业朗姆酒大多数是免费捐助还得对内营销都不需补缴分娩税。

10、为支持抗击疫情防控，我购买了口罩、防护服等医疗物资，并通过某个基金会进行了捐赠，但对方说票据已用完，答应领来新票据后再给我开具，在这种情况下还能享受捐赠全额扣除的税收优惠政策吗？应按照什么金额在个人所得税税前扣除？另外又如何办理个人所得税税前扣除？

答：本次疫情中个人捐赠全额扣除政策的具体操作办法，按照（2019年第99号）执行。为保障个人捐赠能够及时有效扣除，如果个人不能及时取得捐赠票据的，可暂凭捐赠银行支付凭证扣除，在捐赠90日内及时取得捐赠票据即可。

捐送安全防护网口罩、安全防护网服等物质的，应都按照专业市面费用来确定捐送额。中应到每次猪疫捐送说，假若您买到物质的日子与捐送的日子很快要，那样专业市面费用只是买到进口商品信息费用，也只是买到小票或买到收据上附上的进口商品信息费用。 还能在预扣预缴原则中的工薪得到额、等级分类得到额中减免，也还能在汇算清缴期间内规范进行减免。这其中，自身间接向承担连带责任情况预防级任务的医院科室赠送在预防一种新型冠状蠕虫病毒妇科感染的小儿肺炎情况的物质，在办理手续自身得到额税税前减免时，必须要在填上《自身得到额税公益性爱心事业性赠送减免费用清单》时，在自己的名字栏写明“间接赠送”。

三、疫情防控期间关于纳税服务相关政策介绍及问答

1、我公司按政府要求延期复工，2月申报纳税期限是否延长?

答：根据《关于进一步延长2020年2月份纳税申报期限有关事项的通知》税总函〔2020〕27号规定，对按月申报的纳税人，除湖北省外，纳税申报期限进一步延至2月28日，仍无法办理纳税申报或延期申报的纳税人，可在及时向税务机关书面说明正当理由（纳税人应对其真实性负责）后，补办延期申报手续并同时办理纳税申报。税务机关依法对其不加收税款滞纳金、不给予行政处罚、不调整纳税信用评价、不认定为非正常户。

2、我公司是一家运输企业，刚听说由于新冠疫情2月份的增值税申报纳税期限再次延长到28号，请问如果我们没有在原申报纳税期限内上传发票汇总数据，税控设备会不会被锁死？

答：为解决 2月份申报纳税期延长可能引发的税控设备锁定问题，税务部门已采取有效措施，保障纳税人的税控设备能够正常使用，增值税发票能够正常领用和开具。如果您没有在原申报纳税期限（2月24日）内上传发票汇总数据，你的税控设备不会被锁死。需要说明的是，只需要登录开票软件，即可由系统自动完成发票汇总数据上传，并完成税控设备解锁操作。

3、我们企业目前增值税专用发票月领票量50份、开票限额是十万，现在受疫情影响企业经营不好，税务局会不会减少我们发票用量？

答：按照常规，税务机关要根据企业经营情况核定其用票数量和开票限额，对一定时期销售额大幅下降的企业，基层税务机关会根据税收风险情况给部分企业作临时“降版”或者“降量”处理。

当今为削减禽流感对中小的企业的应响，《我国税收政策政策、涉税质监总局关与积极树立税收政策政策职权影响 机械助力斗过禽流感治理伏击战一些保护的告知书》清楚要，除产生税收政策政策私自举动等概率外，不了因禽流感时稳定一般纳税人制作生产运作情況产生转化而削减其和提升税开票领用的数量和最好开票上限。以只用您的中小的企业依法行政内控生产运作，税收政策政策、涉税行政单位会得到保障您的开票批售。

4、我是企业的财务人员，现在到税务大厅办税安全吗？税务机关在拓展网上办理推出了哪些举措？

答：这个问题是很多办税人员所关注的，现在大力推进“非接触式”办理，实在需要到办税服务厅的，税务机关会先引导纳税人先到自助办税服务终端进行办理，无法办理的通过主动预约服务，错期错峰办理，同时做好了办税服务厅严密的防护措施。

税收、税局工商登记按“尽能够在网络上办”的依据，标准运动“非沾染式”在网络上办税、激费条件；调整在网络上办税激费华为手机app，搞好光自动化税收、税局局、华为手机APP等办税激费华为手机app的正常运行检修和运用治理，确保安全卫生公司安全卫生比较稳定，调整光自动化税收、税局局与增加税单据总合提拱保障于华为手机app项目对接的想关运用性能，进第一步简便办理纳税人办理办理人们在网络上申办单据项目，标准运动能够光自动化税收、税局局位移端借助第二方支付宝支付办法收取税办理费项目，为办理纳税人办理办理人、激费人提拱更大的“线上直播办税”便利店加盟；武器锻造线上直播所得税在线客服于提拱保障于，对办理纳税人办理办理人、激费人们在办税激费时中遇上的特点化情况和的业务需求，能够12366办理纳税人办理办理提拱保障于客户服务热线、徵信等办法决定上进心仔细作答，赢得协助完成；丰厚多维度化非沾染申办办法，源源不断开阔“在网络上申换、寄包裹送货上门”单据、无纸化办法办理销往退(免)税甚至能够传真电话、寄包裹、光自动化办法签收资源等项目条件，不断扩大非沾染办税激费履盖面。

5、我公司是一家度假酒店，提供住宿餐饮服务，根据规定可以享受免征增值税，但我公司已开具了增值税专用发票，不能及时红冲，应如何申报？

答：若你公司在2月份未能及时开具对应红字发票，“4号公告”第三条第二款规定，你公司在办理2020年2月属期增值税纳税申报时，可在《增值税纳税申报表附列资料（一）》 征税项目“未开具发票”相关栏次，填报冲减1月增值税专用发票对应的负数销售额和销项税额，在增值税纳税申报表免税栏次和《增值税减免税申报明细表》对应栏次，填报免税销售额等项目。

在往后补开和提升率税红字和提升税和提升税专票和一般的和提升税和提升税专票后，通过各自属期和提升率税纳税填报填报时，红字和提升税和提升税专票推广额和销项税额、一般的和提升税和提升税专票减免税品推广额和减免税品额不该多次重复算入。要告诉的是，各自红字和提升税和提升税专票时应于重要性免交和提升率税制度继续执行期满后一月内进行开具发票。

6、前期，我单位从境外进口一批口罩、防护服医用物资，为抗击疫情，我们将上述物资捐赠给了疫情严重的几个省民政厅，上述物资在进口时已缴纳了相应的税款，后续是否可以申请退税？退税申请时间截止到什么时候？

答：根据“6号公告”，在2020年1月1日至2020年3月31日期间进口的物资可以申请办理退税。其中，已征税进口且尚未申报增值税进项税额抵扣的，可凭主管税务机关出具的《防控新型冠状病毒感染的肺炎疫情进口物资增值税进项税额未抵扣证明》，向海关申请办理退还已征进口关税和进口环节增值税、消费税手续；已申报增值税进项税额抵扣的，仅向海关申请办理退还已征进口关税和进口环节消费税手续。你单位应在2020年9月30日前向海关办理退税手续。